• W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć od podatku wydatki poniesione na leki
• Z tego przywileju mogą skorzystać jedynie osoby niepełnosprawne albo osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne
• Odliczanie wydatków na lekarstwa jest możliwe wtedy, gdy ich suma w danym miesiącu przekroczy kwotę 100 zł – tylko nadwyżkę ponad wskazaną kwotę można odliczyć
• Co istotne, prawo do ulgi przysługuje na wszystkie lekarstwa, których konieczność stosowania stałego bądź tymczasowego zaleci lekarz specjalista – bez względu na to, czy leki dotyczą bezpośrednio niepełnosprawności czy innych schorzeń

Ulga na leki 2023. Jak odzyskać wydane pieniądze?

Dzięki tzw. uldze rehabilitacyjnej można odliczyć od dochodu (w przypadku podatników PIT) albo od przychodu (w przypadku osób opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym) wydatki na leki.

Zgodnie z zasadami wydatki te można odliczyć w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo) – wyjaśnia infor.pl.

W związku z tym osoby niepełnosprawne i osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z tej ulgi jedynie wtedy, gdy suma tych wydatków na lekarstwa w danym miesiącu przekroczy 100 złotych.

Prawo do ulgi przysługuje na wszystkie lekarstwa, które zleci lekarz specjalista – bez znaczenia czy leki są związane ze schorzeniem, w związku z którym orzeczono niepełnosprawność, czy z innymi chorobami.

Ulga rehabilitacyjna. Kto skorzysta?

Z ulgi na leki mogą skorzystać osoby niepełnosprawne oraz osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne. Zgodnie z prawem osobą niepełnosprawną jest osoba:

• wobec której orzeczono jeden z trzech stopni niepełnosprawności (znaczny, umiarkowany albo lekki) według przepisów obowiązujących od 1998 roku,
• której przyznano rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
• wobec której orzeczono niepełnosprawność osoby, która nie ukończyła 16 roku życia na podstawie odrębnych przepisów,
• wobec której orzeczono niepełnosprawność na podstawie przepisów obowiązujących przed 1998 rokiem (tzw. grupy inwalidzkie).

Z kolei – jak wyjaśnia infor.pl – z ulgi mogą skorzystać osoby, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne (której roczny dochód nie przekracza dwunastokrotności renty socjalnej). Osobą tą dla podatnika może być:

• współmałżonek,
• dziecko własne,
• dziecko przysposobione,
• dziecko obce przyjęte na wychowanie,
• pasierb,
• rodzic,
• rodzic współmałżonka,
• rodzeństwo,
• ojczym, macocha,
• zięć, synowa.

Wydatki na leki trzeba udokumentować

Ze względu na ustalony limit wydatków na lekarstwa, konieczne jest zbieranie rachunków, faktur, paragonów za lekarstwa na wypadek ewentualnej kontroli fiskusa – podkreśla infor.pl. Należy zachować także kopie recept wystawionych przez specjalistę albo zaświadczenie lekarskie o potrzebie stosowania konkretnych leków.

Co więcej – jeśli z ulgi rehabilitacyjnej korzysta osoba, która ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną – dokument stwierdzający poniesienie wydatku uprawniającego do rozliczenia, może być wystawiony zarówno na osobę niepełnosprawną, jak i na osobę, która utrzymuje osobę niepełnosprawną.

Istnieje możliwość sumowania wydatków na leki w jednym miesiącu – przepisy w tej kwestii nie uległy zmianie. Oznacza to, że w przypadku podatnika, który jest osobą niepełnosprawną i ponosi wydatki na zakup leków dla siebie, ale także kupuje leki dla osoby niepełnosprawnej, którą ma na utrzymaniu, wówczas podatnik sumuje kwotę wszystkich poniesionych wydatków z tego tytułu w danym miesiącu, po czym ustala nadwyżkę ponad 100 zł, która podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Od 2022 roku – na co zwraca uwagę infor.pl – doprecyzowano, że odliczać można leki, o których mowa w Prawie farmaceutycznym.

Odliczenie wydatków na leki można dokonać w rocznym zeznaniu podatkowym, czyli:

• PIT-37 – przychody opodatkowane wg skali podatkowej za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, zlecenia, emerytury),
• PIT-36 – przychody opodatkowane wg skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika (np. z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy),
• PIT-28 - przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (np. z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy).

Należy do nich dołączyć także PIT/0.

Źródło: Ulga na leki 2023 – dla kogo i ile można odliczyć wydatków na lekarstwa

 

 

Materiał chroniony prawem autorskim - zasady przedruków określa regulamin.

• PIT
• LEKI
• ULGA REHABILITACYJNA